《会计基础》第11章必须掌握的分录答案

（1）提取日常备用现金1000元。

借：现金      1000

          贷：银行存款     1000

（2）提取现金2万元备发工资。

借：现金      20000

          贷：银行存款    20000

（3）将3000元现金存入银行。

借：银行存款  3000

          贷：现金       3000

（4）用2万元现金发放工资。

借：应付工资   20000

          贷：现金         20000

（5）从职工工资中代服务中心扣房租水电费700元。

借：应付工资               20000

          贷：其他应付款—服务中心      20000  （或者其他应收款—服务中心）

（6）张三预借差旅费1500元，以现金支付。

借：其他应收款—张三  1500

          贷：现金                1500

（7）李四预借差旅费1500元，开出现金支票。

借：其他应收款—李四  1500

          贷：银行存款                1500

（8）张三出差回来报销差旅费1600元，扣除预借差旅费1500元，余款以现金支付。

       借：管理费用—差旅费   1600

贷：其他应收款—张三    1500

          贷：现金                 100

（9）李四出差回来报销差旅费1200元，交回现金300元，结清预借差旅费1500元。

        借：管理费用—差旅费    1200

借：现金                 300

贷：其他应收款—李四    1500

（10）某企业购买办公用品1400元，以现金支付：

       借：管理费用—办公费   1400

          贷：现金                 1400

（11）张三为公司才购办公用品一批总值3000元，财会部门开出转账支票支付该款项，该批办公用品随即发放到下列部门：生产车间1000元，公司各行政办公室2000元。

        借：制造费用—办公费   1000

借：管理费用—办公费   2000

          贷：银行存款             3000

（12）某企业卖废料收入现金600元：

       借：现金   600

          贷：其他业务收入    600

（13）某企业将当日零星销售收入800元送存银行。

       借：银行存款   800

          贷：现金        800

（14）发现现金短缺100元，经查明属于出纳责任，应由出纳员张英赔偿。

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益   100

          贷：现金                                 100

借：其他应收款—应收现金短缺款—张英   100

          贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益      100

（15）某企业保险柜被盗，损失现金1万元，银行核定本企业现金库存限额为3000元，出纳员张英违规超限额存放现金应承担责任，责令赔偿2000元，财务科长刘武监督失职，责令赔偿1000元，其余损失由企业承担。

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益   10000

          贷：现金                                 10000

借：其他应收款—应收现金短缺款—张英   2000

借：其他应收款—应收现金短缺款—刘武   2000

借：管理费用—现金短缺                 7000

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益      10000

（16）某企业销售甲产品给华夏公司，取得价款10万元（不考虑税金），货款尚未收到。

       借：应收账款—华夏公司     100000

          贷：主营业务收入—甲产品    100000

（17）某企业收到华夏公司前欠货款10万元。

       借：银行存款              100000

          贷：应收账款—华夏公司      100000

（18）期末计提坏账准备7000元。

       借：管理费用—提取的坏账准备   7000

          贷：坏账准备                    7000

（19）确认飞达公司所欠的1万元货款无法收回，经批准予以冲销。

       借：坏账准备备               10000

          贷：应收账款—飞达公司          10000

（20）收回已冲销的腾飞公司的坏账5000元，已存入银行。

       借：应收账款—腾飞公司   5000

          贷：坏账准备               5000

       借：银行存款            5000

          贷：应收账款—腾飞公司    5000

（21）向海风公司购进甲材料1万元，用现金支付运费500元，货款暂欠，材料已经入库，不考虑税金。请按采用专用记账凭证和通用记账凭证两种情况分别编制会计分录。

采用专用记账凭证时：

       借：原材料—甲材料        10000

          贷：应付账款—海风公司       10000

借：原材料—甲材料     500

          贷：现金                 500

采用通用记账凭证时：

       借：原材料—甲材料        10500

          贷：现金                 500

          贷：应付账款—海风公司            10000

（22）用银行存款1050元归还前欠海风公司货款。

       借：应付账款—海风公司    10500

          贷：银行存款               10500

（23）生产车间领用甲材料3000元用于生产A产品。

       借：生产成本—A产品      3000

          贷：原材料—甲材料          3000

（24）生产车间领用甲材料5000元，其中用于生产A产品3000元，用于生产B产品2000元。

        借：生产成本—A产品      3000

借：生产成本—B产品      2000

          贷：原材料—甲材料          5000

（25）在财产清查中发现甲材料盘亏1000元，经查明是由于材料自然轻耗造成的。

       借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢   1000

          贷：原材料—甲材料                         1000

借：管理费用—存货盘盈盘亏      1000

          贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢   1000

（26）购入生产机器一台，价款1万元，税款1700元，运费和安装费300元，均已经支付。

       借：固定资产—生产用固定资产（或机器设备） 12000

          贷：银行存款                                12000

（27）计提本月固定资产折旧8000元，其中生产车间机器设备折旧4000元，厂房折旧1000元，公司办公楼折旧3000元。

        借：制造费用—折旧费      5000

借：管理费用—折旧费      3000

          贷：累计折旧                8000

（28）华新公司购进火炬牌商标权120万元，款项当即以银行存款付清，该商标权使用期10年，当月当即进行摊。。

  购进时：

      借：无形资产—商标权      120000

         贷：银行存款                 120000

当月摊销：

      借：管理费用—无形资产摊销      1000

         贷：无形资产—商标权             1000

（29）向银行借入期限为3个月的生产周转借款50万元。

        借：银行存款        500000

          贷：短期借款               500000

（30）归还短期借款20万元。

        借：短期借款         200000

          贷：银行存款              200000

（31）预提本月短期借款利息3000元。

        借：财务费用—利息支出     3000

          贷：预提费用—预提利息       3000

（32）支付第一季度短期借款利息9000元，其中：前两个月已经累计预提利息6000元。。

        借：财务费用—利息支出      3000

借：预提费用—预提利息      6000

          贷：银行存款                  9000

（33）结转本月应付工资10万元，其中生产甲产品的工人工资6万元，车间管理人员工资1万，公司行政管理人员工资3万元。

        借：生产成本—甲产品      60000

借：制造费用—工资        10000    （或者工资及福利费）

借：管理费用—工资        30000    （或者工资及福利费）

          贷：应付工资               100000

（34）收到腾飞公司投资的现款50万元以及价值20万元的机器设备。

        借：银行存款               5000

借：固定资产               3000（这题该明细科目可不写）

          贷：实收资本—腾飞公司         700000

（35）销售甲产品一批，收到货款8万元（不考虑税金），另外用银行存款支付送货上门运费1000元。

        借：银行存款              80,000

          贷：主营业务收入—甲产品        80,000

        借：营业费用—运输费      1,000

          贷：银行存款                   1,000

（36）将本月制造费用9,000元结转到各受益产品，其中甲产品5,000元，乙产品4,000元。

        借：生产成本—甲产品         5,000

        借：生产成本—乙产品         4,000 

          贷：制造费用                 9,000

（37）本月甲产品完工入库，结转完工产品成本8万元。

        借：库存商品—甲产品         80,000

          贷：生产成本—甲产品         80,000

（38）结转本月甲产品销售成本65万元。

        借：主营业务成本—甲产品         65,000 

          贷：库存商品—甲产品             65,000

（39）将本月收入120万元结转到本年利润账户。

        借：主营业务收入      120,000   （注：将所有明细账一起结转时省略各明细科目）

          贷：本年利润         120,000

（40）将本月主营业务成本85万元、营业费用1000元、财务费用2000元、管理费用4万元结转到本年利润账户。

        借：本年利润        108,000

  贷：主营业务成本      65,000   

  贷：营业费用           1,000

          贷：财务费用           2,000

          贷：管理费用          40,000

（41）计算本月应交所得税3,960元。

        借：所得税               3,960

          贷：应交税金—应交所得税        3,960